金融または商品の請求書は、企業へのローンの延滞債務を返済するために使用されます。この文書は必ず会計に反映されなければなりません。
必要
- -会計;
- -実施された取引に関する文書。
手順
ステップ1
債務会社から財務または貿易の請求書を受け取ります。この場合、信用義務の額は、結果として生じる債務を上回らなければなりません。この差額は割引と呼ばれ、支払いの遅延に対する補償です。それは、請求書の所有者のその他の収入に反映される必要があります。請求書に示されている金額を反映して、「支払いと義務の確保」と呼ばれる会計オフバランスシート勘定008に記入します。将来、債務を返済する際に償却されるのはこの金額です。
ステップ2
「顧客およびバイヤーとの決済」と呼ばれる口座62のクレジットで受け取った為替手形を反映し、口座91.1「その他の収入」の対応を参照してください。提案された割引と引き出しが支払うべき金額を考慮してください。必要に応じて、繰延報酬を勘定科目98に帰属させます。
ステップ3
発行されたローンやクレジットの場合と同じ方法で、金融約束手形の決済の会計記録を維持します。証券取引について説明しているPBU19 / 02の段落で指定されている規則に従ってください。この文書に従って、受け取った約束手形をあなたの会社の金融投資に参照してください。このことから、手形の保有者は、実際の取得原価に対応する値で、経理部門でこの為替手形を資本化する義務があります。
ステップ4
勘定科目58「金融投資」の借方と勘定科目76「異なる債務者との決済」の貸方を使用して、額面で利息を資本化します。債務の返済直後に引き出しから受け取った金額は、アカウント91.1の企業の収入を参照してください。請求書の価値は、適切な勘定91.2-「その他の費用」を使用して費用に反映する必要があります。その後、割引に等しいトランザクションの財務結果を取得する必要があります。